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In Luxembourg, the taxation of real estate capital gains depends on the nature of the property sold and the time elapsed between acquisition and sale. In this article, we will cover the main rules regarding capital gains tax on real estate, particularly for primary residences and other real estate properties.

## Exemption for the primary residence

The sale or exchange of a primary residence is exempt from capital gains tax in Luxembourg if certain conditions are met. The taxpayer's residence is considered a primary residence when:

- The dwelling is occupied by the taxpayer at the time of the sale or exchange, or the sale or exchange is carried out no later than December 31st of the year following the move.
- The taxpayer occupied the dwelling following its acquisition or completion, or for a period of at least 5 years preceding the sale or exchange.
- The sale or exchange was carried out for family reasons or in connection with the profession of the taxpayer, their spouse, or their partner.

## Taxation for properties sold less than two years after acquisition

When the sale or exchange of the property takes place less than two years after acquisition, the income realized is referred to as a speculative gain. This profit is taxed according to the level of the taxpayer's annual taxable income and their family situation, with a marginal tax rate that can reach up to 42%.

## Taxation for properties sold more than two years after acquisition

If the sale or exchange of the property takes place more than two years after acquisition, the income realized is referred to as a capital gain on disposal and is taxed at 21%, corresponding to half the overall rate.

The income obtained from the capital gain on disposal benefits from a ten-year allowance of 50,000 euros (100,000 euros if spouses or partners are taxed jointly).

Understanding real estate capital gains tax in Luxembourg is essential for owners planning to sell their property. The tax rules vary depending on the nature of the property and the time elapsed between acquisition and sale. It is always recommended to consult a professional to obtain personalized advice regarding your tax situation.

Real Estate Capital Gains Tax: What You Need to Know

In Luxemburg hängt die Besteuerung des Immobilienwertzuwachses von der Art der verkauften Immobilie und der Zeitspanne zwischen Erwerb und Verkauf ab. In diesem Artikel behandeln wir die wichtigsten Regeln zur Besteuerung von Immobilienwertzuwächsen, insbesondere im Hinblick auf den Hauptwohnsitz und andere Immobilien.

## Befreiung für den Hauptwohnsitz

Der Verkauf oder Tausch des Hauptwohnsitzes ist in Luxemburg von der Wertzuwachssteuer befreit, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Der Wohnsitz des Steuerpflichtigen gilt als Hauptwohnsitz, wenn:

- Die Wohnung zum Zeitpunkt des Verkaufs oder Tauschs vom Steuerpflichtigen bewohnt wird, oder der Verkauf oder Tausch spätestens am 31. Dezember des auf den Auszug folgenden Jahres erfolgt.
- Der Steuerpflichtige die Wohnung im Anschluss an ihren Erwerb oder ihre Fertigstellung, oder über einen Zeitraum von mindestens 5 Jahren vor dem Verkauf oder Tausch bewohnt hat.
- Der Verkauf oder Tausch aus familiären Gründen oder in Zusammenhang mit dem Beruf des Steuerpflichtigen, seines Ehepartners oder seines Partners erfolgt ist.

## Besteuerung für Immobilien, die weniger als zwei Jahre nach dem Erwerb verkauft werden

Wenn der Verkauf oder Tausch der Immobilie weniger als zwei Jahre nach dem Erwerb stattfindet, wird der erzielte Ertrag als Spekulationsgewinn bezeichnet. Dieser Gewinn wird je nach Höhe des zu versteuernden Jahreseinkommens des Steuerpflichtigen und seiner familiären Situation besteuert, wobei der Grenzsteuersatz bis zu 42 % betragen kann.

## Besteuerung für Immobilien, die mehr als zwei Jahre nach dem Erwerb verkauft werden

Findet der Verkauf oder Tausch der Immobilie mehr als zwei Jahre nach dem Erwerb statt, wird der erzielte Ertrag als Veräußerungsgewinn bezeichnet und mit 21 % besteuert, was dem halben globalen Steuersatz entspricht.

Für den aus dem Veräußerungsgewinn resultierenden Ertrag wird ein zehnjährlicher Freibetrag von 50.000 Euro gewährt (100.000 Euro, wenn Ehepartner oder Partner zusammen veranlagt werden).

Das Verständnis der Besteuerung des Immobilienwertzuwachses in Luxemburg ist für Eigentümer unerlässlich, die den Verkauf ihrer Immobilie in Betracht ziehen. Die steuerlichen Regeln variieren je nach Art der Immobilie und der Zeitspanne zwischen Erwerb und Verkauf. Es wird stets empfohlen, einen Fachmann zu konsultieren, um eine individuelle Beratung zu Ihrer steuerlichen Situation zu erhalten.

Besteuerung von Immobilienverkaufsgewinnen: Was Sie wissen müssen

Au Luxembourg, la fiscalité sur la plus-value immobilière dépend de la nature du bien vendu et du délai entre l’acquisition et la vente. Dans cet article, nous aborderons les principales règles concernant l’imposition sur la plus-value immobilière, en particulier pour la résidence principale et les autres biens immobiliers.

## Exemption pour la résidence principale

La vente ou l’échange de la résidence principale est exemptée de l’impôt sur la plus-value au Luxembourg si certaines conditions sont remplies. La résidence du contribuable est considérée comme résidence principale lorsque :

- L’habitation est occupée par le contribuable au moment de la vente ou de l’échange, ou la vente ou l’échange est effectué au plus tard le 31 décembre de l’année qui suit le déménagement.
- Le contribuable a occupé l’habitation suite à son acquisition ou son achèvement, ou pendant au moins une période de 5 ans précédant la vente ou l’échange.
- La vente ou l’échange a été réalisé pour des motifs d’ordre familial ou en relation avec la profession du contribuable, de son conjoint ou de son partenaire.

## Imposition pour les biens vendus moins de deux ans après l’acquisition

Lorsque la vente ou l’échange de l’immeuble a eu lieu moins de deux ans après l’acquisition, le revenu réalisé est appelé bénéfice de spéculation. Ce bénéfice est imposé selon le niveau des revenus annuels imposables du contribuable et de sa situation familiale, avec un taux d’imposition marginal pouvant atteindre 42%.

## Imposition pour les biens vendus plus de deux ans après l’acquisition

Si la vente ou l’échange de l’immeuble a eu lieu plus de deux ans après l’acquisition, le revenu réalisé est appelé plus-value de cession et est imposé à 21 %, correspondant au demi-taux global.

Le revenu obtenu suite à la plus-value de cession bénéficie d’un abattement décennal de 50.000 euros (100.000 euros si les époux ou partenaires sont imposés collectivement).

Comprendre l’imposition sur la plus-value immobilière au Luxembourg est essentiel pour les propriétaires qui envisagent de vendre leur bien. Les règles fiscales varient en fonction de la nature du bien et du délai entre l’acquisition et la vente. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel pour obtenir des conseils personnalisés sur votre situation fiscale.