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In Luxembourg, the taxation of capital gains on real estate depends on the type of property sold and the period between purchase and sale. In this article, we will discuss the main rules regarding the taxation of capital gains on real estate, in particular for principal residences and other properties.

## Principal residence exemption

The sale or exchange of a principal residence in Luxembourg is exempt from capital gains tax if certain conditions are met. A taxpayer's residence is considered to be a principal residence if :

- The residence is occupied by the taxpayer at the time of the sale or exchange, or the sale or exchange takes place no later than 31 December of the year following the move.
- The taxpayer has lived in the home since its purchase or completion, or for at least 5 years prior to the sale or exchange.
- The sale or exchange was made for family or professional reasons of the taxpayer, their spouse or partner.

## Taxation of property sold less than two years after purchase

If the sale or exchange of the property takes place less than two years after its acquisition, the income realized is called speculative profit. This gain is taxed according to the taxpayer's annual taxable income and family situation, with a marginal tax rate of up to 42%.

## Taxation of property sold more than two years after purchase

If the sale or exchange of the property takes place more than two years after its acquisition, the income realized is called capital gain and is taxed at 21%, which is half the global rate.

The capital gain income is subject to a ten-year tax-free allowance of 50,000 euros (100,000 euros if the spouse or partner is taxed jointly).

Understanding the taxation of capital gains on property in Luxembourg is essential for owners considering selling their property. The tax rules vary depending on the type of property and the period between purchase and sale. It is always advisable to consult a professional for personalized advice on your tax situation.

Taxation of capital gains on real estate in Luxembourg: all you need to know

In Luxemburg hängt die Besteuerung des Wertzuwachses von Immobilien von der Art der verkauften Immobilie und dem Zeitraum zwischen Erwerb und Verkauf ab. In diesem Artikel behandeln wir die wichtigsten Regeln für die Besteuerung von Kapitalgewinnen aus Immobilien, insbesondere für den Hauptwohnsitz und andere Immobilien.

## Ausnahmeregelung für den Hauptwohnsitz

Der Verkauf oder Tausch des Hauptwohnsitzes ist in Luxemburg von der Kapitalertragssteuer befreit, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Der Wohnsitz des Steuerpflichtigen gilt als Hauptwohnsitz, wenn :

- Die Wohnung wird zum Zeitpunkt des Verkaufs oder Tauschs vom Steuerpflichtigen bewohnt, oder der Verkauf oder Tausch erfolgt spätestens am 31. Dezember des Jahres, das auf den Umzug folgt.
- Der Steuerpflichtige hat das Haus nach dem Erwerb oder der Fertigstellung oder mindestens fünf Jahre lang vor dem Verkauf oder Tausch bewohnt.
- Der Verkauf oder Tausch erfolgte aus familiären Gründen oder im Zusammenhang mit dem Beruf des Steuerpflichtigen, seines Ehepartners oder Lebenspartners.

## Besteuerung bei Gütern, die weniger als zwei Jahre nach dem Erwerb verkauft werden

Wenn der Verkauf oder Tausch der Immobilie weniger als zwei Jahre nach dem Erwerb stattgefunden hat, wird das erzielte Einkommen als Spekulationsgewinn bezeichnet. Dieser Gewinn wird je nach Höhe des zu versteuernden Jahreseinkommens des Steuerpflichtigen und seiner familiären Situation mit einem Grenzsteuersatz von bis zu 42% besteuert.

## Besteuerung bei Gütern, die mehr als zwei Jahre nach dem Erwerb verkauft werden

Wenn der Verkauf oder Tausch der Immobilie mehr als zwei Jahre nach dem Erwerb stattgefunden hat, wird das erzielte Einkommen als Veräußerungsgewinn bezeichnet und mit 21 % besteuert, was dem halben globalen Steuersatz entspricht.

Für das aus dem Veräußerungsgewinn erzielte Einkommen gilt ein zehnjähriger Freibetrag von 50.000 Euro (100.000 Euro, wenn die Ehegatten oder Lebenspartner gemeinsam veranlagt werden).

Das Verständnis der Besteuerung von Veräußerungsgewinnen aus Immobilien in Luxemburg ist für Eigentümer, die einen Verkauf ihrer Immobilie planen, von entscheidender Bedeutung. Die Steuervorschriften variieren je nach Art der Immobilie und dem Zeitraum zwischen Erwerb und Verkauf. Es ist immer empfehlenswert, einen Fachmann zu konsultieren, um eine individuelle Beratung zu Ihrer steuerlichen Situation zu erhalten.

Besteuerung von Immobiliengewinnen in Luxemburg: Was Sie wissen müssen

Au Luxembourg, la fiscalité sur la plus-value immobilière dépend de la nature du bien vendu et du délai entre l’acquisition et la vente. Dans cet article, nous aborderons les principales règles concernant l’imposition sur la plus-value immobilière, en particulier pour la résidence principale et les autres biens immobiliers.

## Exemption pour la résidence principale

La vente ou l’échange de la résidence principale est exemptée de l’impôt sur la plus-value au Luxembourg si certaines conditions sont remplies. La résidence du contribuable est considérée comme résidence principale lorsque :

- L’habitation est occupée par le contribuable au moment de la vente ou de l’échange, ou la vente ou l’échange est effectué au plus tard le 31 décembre de l’année qui suit le déménagement.
- Le contribuable a occupé l’habitation suite à son acquisition ou son achèvement, ou pendant au moins une période de 5 ans précédant la vente ou l’échange.
- La vente ou l’échange a été réalisé pour des motifs d’ordre familial ou en relation avec la profession du contribuable, de son conjoint ou de son partenaire.

## Imposition pour les biens vendus moins de deux ans après l’acquisition

Lorsque la vente ou l’échange de l’immeuble a eu lieu moins de deux ans après l’acquisition, le revenu réalisé est appelé bénéfice de spéculation. Ce bénéfice est imposé selon le niveau des revenus annuels imposables du contribuable et de sa situation familiale, avec un taux d’imposition marginal pouvant atteindre 42%.

## Imposition pour les biens vendus plus de deux ans après l’acquisition

Si la vente ou l’échange de l’immeuble a eu lieu plus de deux ans après l’acquisition, le revenu réalisé est appelé plus-value de cession et est imposé à 21 %, correspondant au demi-taux global.

Le revenu obtenu suite à la plus-value de cession bénéficie d’un abattement décennal de 50.000 euros (100.000 euros si les époux ou partenaires sont imposés collectivement).

Comprendre l’imposition sur la plus-value immobilière au Luxembourg est essentiel pour les propriétaires qui envisagent de vendre leur bien. Les règles fiscales varient en fonction de la nature du bien et du délai entre l’acquisition et la vente. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel pour obtenir des conseils personnalisés sur votre situation fiscale.