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In Luxembourg, the sale of a property generally results in taxation of the capital gain realized. However, there are some exceptions. In this article, we will examine the different situations of property sales and the tax rules applicable to each of them.

## Principal residence exemption

Capital gains realized on the sale of a principal residence are generally exempt from tax. This exemption depends on the occupation of the property at the time of the sale and the reasons for the sale (imperative family or professional reasons). It is important to note that the principal residence is not necessarily the tax residence.

## Taxation of other properties

If you sell a property other than your main residence, the capital gain is taxable, with some exceptions. The taxation system varies according to the length of time the property has been held and the nature of the gain (speculative or sale).

## Properties sold less than 2 years after purchase

Capital gains on the sale of a property acquired less than 2 years previously are subject to income tax. The gain is calculated by deducting the purchase price and the costs of acquiring the property from the sale price. It is taxed at the normal rate.

## Property sold more than 2 years after purchase

Capital gains from the sale of a property acquired more than 2 years ago are subject to a different tax regime. The gain is calculated by deducting from the sale price the revalued purchase price and the costs of acquisition. It is taxed at half the global rate.

## Deductions

Taxpayers are entitled to a deduction of 50,000 euros over a period of 10 years, which is doubled in the case of collective taxation. An additional deduction of 75,000 euros is granted in the case of the transfer of inherited property.

## Tax year

The tax year for capital gains on real estate is the year of transfer, regardless of the date of payment of the price. Capital losses or losses on disposal can be offset against income in the same category, but cannot be carried forward or offset against income in another category.

In conclusion, it is essential to understand the different tax rules applicable to the sale of real estate in Luxembourg. The calculation methods and exemption criteria vary according to the situation, so it is important to be informed and, if necessary, to consult a professional.

Capital gains tax in Luxembourg: calculation methods and exemption criteria

In Luxemburg führt der Verkauf einer Immobilie in der Regel zur Besteuerung des erzielten Wertzuwachses. Es gibt jedoch einige Ausnahmen. In diesem Artikel werden wir die verschiedenen Situationen beim Verkauf von Immobilien und die jeweils geltenden Steuerregeln untersuchen.

## Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz

Der Gewinn, der beim Verkauf des Hauptwohnsitzes erzielt wird, ist in der Regel steuerfrei. Diese Steuerbefreiung hängt davon ab, ob die Immobilie zum Zeitpunkt des Verkaufs bewohnt war und aus welchen Gründen der Verkauf erfolgte (zwingende familiäre oder berufliche Gründe). Es ist wichtig zu beachten, dass der Hauptwohnsitz nicht unbedingt der steuerliche Wohnsitz sein muss.

## Besteuerung anderer Immobilien

Beim Verkauf einer anderen Immobilie als dem Hauptwohnsitz ist der Veräußerungsgewinn steuerpflichtig, sofern keine Ausnahmen vorliegen. Die Besteuerungsregelung hängt von der Dauer des Besitzes der Immobilie und der Art des Gewinns (Spekulations- oder Veräußerungsgewinn) ab.

## Immobilien, die weniger als zwei Jahre nach ihrem Erwerb verkauft werden.

Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie, die vor weniger als zwei Jahren erworben wurde, unterliegt der Einkommensteuer. Der Gewinn wird berechnet, indem der Kaufpreis und die Beschaffungskosten vom Verkaufspreis abgezogen werden. Er ist zum normalen Steuersatz zu versteuern.

## Immobilien, die mehr als zwei Jahre nach ihrem Erwerb verkauft werden.

Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie, die vor mehr als 2 Jahren erworben wurde, unterliegt einem anderen Steuersystem. Der Ertrag wird berechnet, indem der neu bewertete Kaufpreis und die Beschaffungskosten vom Verkaufspreis abgezogen werden. Es wird zum halben globalen Steuersatz besteuert.

## Freibeträge

Steuerpflichtige haben Anspruch auf einen Freibetrag von 50.000 Euro, der über einen Zeitraum von zehn Jahren genutzt werden kann und sich im Falle einer Kollektivbesteuerung verdoppelt. Bei der Veräußerung einer geerbten Immobilie wird ein zusätzlicher Freibetrag von 75.000 Euro gewährt.

## Jahr der Besteuerung

Das Steuerjahr für den Immobiliengewinn ist das Jahr der Veräußerung, unabhängig davon, wann der Preis gezahlt wurde. Veräußerungsverluste oder -verluste können mit Einkünften derselben Kategorie verrechnet werden, sie können jedoch nicht zeitlich verschoben oder mit Einkünften einer anderen Kategorie verrechnet werden.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass es von entscheidender Bedeutung ist, die verschiedenen Steuervorschriften für den Verkauf von Immobilien in Luxemburg zu verstehen. Die Berechnungsmethoden und Befreiungskriterien sind je nach Situation unterschiedlich, daher ist es wichtig, sich auf dem Laufenden zu halten und gegebenenfalls einen Fachmann zu konsultieren.

Kapitalertragsteuer in Luxemburg: Berechnungsmethoden und Befreiungskriterien

Au Luxembourg, la vente d’un bien immobilier entraîne généralement l’imposition de la plus-value réalisée. Cependant, certaines exceptions existent. Dans cet article, nous examinerons les différentes situations de vente de biens immobiliers et les règles fiscales applicables à chacune d’entre elles.

## Exonération pour la résidence principale

La plus-value réalisée lors de la vente de la résidence principale est généralement exonérée d’impôt. Cette exonération dépend de l’occupation du bien au moment de la vente et des raisons de la vente (motifs familiaux ou professionnels impératifs). Il est important de noter que la résidence principale n’est pas nécessairement le domicile fiscal.

## Imposition des autres biens immobiliers

Lors de la vente d’un bien immobilier autre que la résidence principale, la plus-value est imposable, sauf exceptions. Le régime d’imposition varie selon la durée de détention du bien et la nature du bénéfice (spéculatif ou de cession).

## Immeubles vendus moins de 2 ans après leur acquisition

La plus-value provenant de la vente d’un bien immobilier acquis depuis moins de 2 ans est soumise à l’impôt sur le revenu. Le bénéfice est calculé en soustrayant le prix d’acquisition et les frais d’obtention du prix de cession. Il est imposable au taux normal.

## Immeubles vendus plus de 2 ans après leur acquisition

La plus-value provenant de la vente d’un bien immobilier acquis depuis plus de 2 ans est soumise à un régime fiscal différent. Le revenu est calculé en soustrayant le prix d’acquisition réévalué et les frais d’obtention du prix de cession. Il est imposable au demi-taux global.

## Abattements

Les contribuables ont droit à un abattement de 50 000 euros utilisable sur une période de 10 ans, doublé en cas d’imposition collective. Un abattement supplémentaire de 75 000 euros est accordé en cas de cession d’un immeuble hérité.

## Année d’imposition

L’année d’imposition pour la plus-value immobilière est celle de la cession, indépendamment de la date de paiement du prix. Les moins-values ou pertes de cession peuvent être compensées avec des revenus de même catégorie, mais elles ne peuvent être reportées dans le temps ni compensées avec des revenus d’une autre catégorie.

En conclusion, il est essentiel de comprendre les différentes règles fiscales applicables à la vente de biens immobiliers au Luxembourg. Les méthodes de calcul et les critères d’exemption varient en fonction de la situation, il est donc important de se tenir informé et de consulter un professionnel si nécessaire.