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In Luxembourg, the sale of a property generally incurs taxation on the realized capital gain. However, certain exceptions exist. In this article, we will examine the various real estate sale scenarios and the tax rules applicable to each of them.

## Exemption for the principal residence

The capital gain realized upon the sale of a principal residence is generally tax-exempt. This exemption depends on the occupancy of the property at the time of sale and the reasons for selling (compelling family or professional reasons). It is important to note that the principal residence is not necessarily the tax domicile.

## Taxation of other properties

When selling a property other than the principal residence, the capital gain is taxable, subject to certain exceptions. The tax regime varies depending on the holding period of the property and the nature of the profit (speculative or capital gain from disposal).

## Properties sold less than 2 years after their acquisition

The capital gain arising from the sale of a property acquired less than 2 years ago is subject to income tax. The profit is calculated by deducting the acquisition price and associated acquisition costs from the sale price. It is taxed at the standard rate.

## Properties sold more than 2 years after their acquisition

The capital gain arising from the sale of a property acquired more than 2 years ago is subject to a different tax regime. The income is calculated by deducting the revalued acquisition price and associated acquisition costs from the sale price. It is taxed at half the global rate.

## Allowances

Taxpayers are entitled to an allowance of 50,000 euros that can be used over a 10-year period, which is doubled in the case of joint taxation. An additional allowance of 75,000 euros is granted upon the sale of an inherited property.

## Tax year

The tax year for real estate capital gains is the year of the disposal, regardless of the payment date of the purchase price. Capital losses or disposal losses can be offset against income of the same category, but they cannot be carried forward to future years or offset against income from another category.

In conclusion, it is essential to understand the various tax rules applicable to the sale of real estate in Luxembourg. Calculation methods and exemption criteria vary depending on the situation, making it important to stay informed and consult a professional if necessary.

Real Estate Capital Gains Tax: Calculation Methods and Exemption Criteria

In Luxemburg führt der Verkauf einer Immobilie in der Regel zur Besteuerung des erzielten Veräußerungsgewinns. Allerdings gibt es bestimmte Ausnahmen. In diesem Artikel beleuchten wir die verschiedenen Situationen beim Verkauf von Immobilien und die jeweils geltenden steuerlichen Vorschriften.

## Steuerbefreiung für den Hauptwohnsitz

Der beim Verkauf des Hauptwohnsitzes erzielte Veräußerungsgewinn ist im Allgemeinen steuerfrei. Diese Befreiung hängt von der Nutzung der Immobilie zum Zeitpunkt des Verkaufs sowie von den Verkaufsgründen ab (zwingende familiäre oder berufliche Gründe). Es ist wichtig zu beachten, dass der Hauptwohnsitz nicht zwangsläufig dem steuerlichen Wohnsitz entspricht.

## Besteuerung sonstiger Immobilien

Beim Verkauf einer anderen Immobilie als dem Hauptwohnsitz ist der Veräußerungsgewinn bis auf einige Ausnahmen steuerpflichtig. Die Art der Besteuerung hängt von der Besitzdauer der Immobilie und der Art des Gewinns ab (Spekulations- oder Veräußerungsgewinn).

## Immobilien, die weniger als 2 Jahre nach Erwerb verkauft werden

Der Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf einer vor weniger als 2 Jahren erworbenen Immobilie unterliegt der Einkommensteuer. Der Gewinn wird ermittelt, indem der Anschaffungspreis und die Werbungskosten vom Verkaufspreis abgezogen werden. Er ist zum regulären Steuersatz zu versteuern.

## Immobilien, die mehr als 2 Jahre nach Erwerb verkauft werden

Der Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf einer vor mehr als 2 Jahren erworbenen Immobilie unterliegt einem anderen Steuerregime. Der Ertrag wird ermittelt, indem der aufgewertete Anschaffungspreis und die Werbungskosten vom Verkaufspreis abgezogen werden. Dieser ist zum halben Durchschnittssteuersatz zu versteuern.

## Freibeträge

Steuerpflichtige haben Anspruch auf einen Freibetrag von 50.000 Euro, der über einen Zeitraum von 10 Jahren in Anspruch genommen werden kann; bei gemeinsamer Veranlagung verdoppelt sich dieser Betrag. Ein zusätzlicher Freibetrag von 75.000 Euro wird bei der Veräußerung einer geerbten Immobilie gewährt.

## Steuerjahr

Das Steuerjahr für den Immobilienveräußerungsgewinn ist das Jahr der Veräußerung, unabhängig vom Zeitpunkt der Kaufpreiszahlung. Wertminderungen oder Veräußerungsverluste können mit Einkünften derselben Kategorie verrechnet werden; sie können jedoch weder auf Folgejahre vorgetragen noch mit Einkünften einer anderen Kategorie verrechnet werden.

Zusammenfassend ist es von entscheidender Bedeutung, die verschiedenen steuerlichen Vorschriften zu verstehen, die beim Verkauf von Immobilien in Luxemburg gelten. Die Berechnungsmethoden und Befreiungskriterien variieren je nach Situation. Daher ist es wichtig, sich stets auf dem Laufenden zu halten und bei Bedarf einen Fachexperten zu Rate zu ziehen.

Immobilienertragsteuer: Berechnungsmethoden und Befreiungskriterien

Au Luxembourg, la vente d’un bien immobilier entraîne généralement l’imposition de la plus-value réalisée. Cependant, certaines exceptions existent. Dans cet article, nous examinerons les différentes situations de vente de biens immobiliers et les règles fiscales applicables à chacune d’entre elles.

## Exonération pour la résidence principale

La plus-value réalisée lors de la vente de la résidence principale est généralement exonérée d’impôt. Cette exonération dépend de l’occupation du bien au moment de la vente et des raisons de la vente (motifs familiaux ou professionnels impératifs). Il est important de noter que la résidence principale n’est pas nécessairement le domicile fiscal.

## Imposition des autres biens immobiliers

Lors de la vente d’un bien immobilier autre que la résidence principale, la plus-value est imposable, sauf exceptions. Le régime d’imposition varie selon la durée de détention du bien et la nature du bénéfice (spéculatif ou de cession).

## Immeubles vendus moins de 2 ans après leur acquisition

La plus-value provenant de la vente d’un bien immobilier acquis depuis moins de 2 ans est soumise à l’impôt sur le revenu. Le bénéfice est calculé en soustrayant le prix d’acquisition et les frais d’obtention du prix de cession. Il est imposable au taux normal.

## Immeubles vendus plus de 2 ans après leur acquisition

La plus-value provenant de la vente d’un bien immobilier acquis depuis plus de 2 ans est soumise à un régime fiscal différent. Le revenu est calculé en soustrayant le prix d’acquisition réévalué et les frais d’obtention du prix de cession. Il est imposable au demi-taux global.

## Abattements

Les contribuables ont droit à un abattement de 50 000 euros utilisable sur une période de 10 ans, doublé en cas d’imposition collective. Un abattement supplémentaire de 75 000 euros est accordé en cas de cession d’un immeuble hérité.

## Année d’imposition

L’année d’imposition pour la plus-value immobilière est celle de la cession, indépendamment de la date de paiement du prix. Les moins-values ou pertes de cession peuvent être compensées avec des revenus de même catégorie, mais elles ne peuvent être reportées dans le temps ni compensées avec des revenus d’une autre catégorie.

En conclusion, il est essentiel de comprendre les différentes règles fiscales applicables à la vente de biens immobiliers au Luxembourg. Les méthodes de calcul et les critères d’exemption varient en fonction de la situation, il est donc important de se tenir informé et de consulter un professionnel si nécessaire.